Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть)
19 декабря 2002 г. № 166-З
Принят Палатой представителей 15 ноября 2002 года
Одобрен Советом Республики 2 декабря 2002 года
Изменения и дополнения:
Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 225-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 85, 2/977) <H10300225>;
Закон Республики Беларусь от 1 января 2004 г. № 260-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 4, 2/1009) <H10400260>;
Закон Республики Беларусь от 3 августа 2004 г. № 309-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 123, 2/1058) <H10400309>;
Закон Республики Беларусь от 29 октября 2004 г. № 319-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 174, 2/1068) <H10400319>;
Закон Республики Беларусь от 18 ноября 2004 г. № 338-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., № 189, 2/1087) <H10400338>;
Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2005 г. № 80-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1177) <H10500080>;
Закон Республики Беларусь от 16 мая 2006 г. № 110-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 78, 2/1207) <H10600110>;
Закон Республики Беларусь от 29 июня 2006 г. № 137-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 107, 2/1235) <H10600137>;
Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2006 г. № 190-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 3, 2/1287) <H10600190>;
Закон Республики Беларусь от 4 января 2007 г. № 205-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 15, 2/1302) <H10700205>;
Закон Республики Беларусь от 26 декабря 2007 г. № 302-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 3, 2/1399) <H10700302>;
Закон Республики Беларусь от 13 ноября 2008 г. № 449-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 289, 2/1551) <H10800449> - Закон Республики Беларусь вступает в силу 1 января 2009 г.;
Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 72-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 4, 2/1624) <H10900072> - Закон Республики Беларусь вступает в силу 1 января 2010 г.;
Закон Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 253, 2/1726) <H11000174>;
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2011 г. № 330-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2012 г., № 8, 2/1882) <H11100330>;
Закон Республики Беларусь от 26 октября 2012 г. № 431-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983) <H11200431> - Закон Республики Беларусь вступает в силу 1 января 2013 г.;
Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2013 г. № 96-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094) <H11300096>;
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2014 г. № 224-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.01.2015, 2/2222) <H11400224>;
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.01.2016, 2/2343) <H11500343> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2016 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 июля 2016 г.;
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2015 г. № 343-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.01.2016, 2/2343) <H11500343> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2016 г. и 1 июля 2016 г.;
Закон Республики Беларусь от 13 июня 2016 г. № 372-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 17.06.2016, 2/2370) <H11600372>;
Закон Республики Беларусь от 18 октября 2016 г. № 432-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 26.10.2016, 2/2430) <H11600432> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2017 г., за исключением изменений и дополнений, которые вступят в силу 1 января 2018 г.;
Закон Республики Беларусь от 18 октября 2016 г. № 432-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 26.10.2016, 2/2430) <H11600432> - внесены изменения и дополнения, вступившие в силу 1 января 2017 г. и 1 января 2018 г.;
Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.01.2019, 2/2594) – новая редакция <H11800159>
*При применении ссылки на Налоговый кодекс Республики Беларусь (его структурный элемент) в случае внесения в него изменений и (или) дополнений, его толкования, приостановления действия, отмены либо признания утратившим силу указываются дата принятия Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (19 декабря 2002 года) и источники официального опубликования Общей и Особенной частей Налогового кодекса Республики Беларусь.
Содержание
- РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
- ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
- Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом
- Статья 2. Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь
- Статья 3. Налоговое законодательство Республики Беларусь
- Статья 4. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством
- Статья 5. Действие положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения
- Статья 6. Налоги, сборы (пошлины)
- Статья 7. Виды налогов, сборов (пошлин)
- Статья 8. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- Статья 9. Местные налоги и сборы
- Статья 10. Особые режимы налогообложения
- Статья 11. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин)
- Статья 12. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия местных налогов и сборов
- Статья 13. Термины и их определения
- ГЛАВА 2. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН). НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ И ИНЫЕ ЛИЦА
- Статья 14. Плательщики налогов, сборов (пошлин)
- Статья 15. Белорусские и иностранные организации
- Статья 16. Место нахождения организации
- Статья 17. Физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь
- Статья 18. Место жительства физического лица
- Статья 19. Индивидуальные предприниматели
- Статья 20. Взаимозависимые лица
- Статья 21. Права плательщика
- Статья 22. Обязанности плательщика
- Статья 23. Налоговые агенты
- Статья 24. Право на представительство в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
- Статья 25. Действия (бездействие) представителей плательщика
- Статья 26. Право на участие в налоговых отношениях независимо от места постановки на учет, места жительства
- Статья 27. Порядок взаимодействия с плательщиком
- Статья 28. Личный кабинет плательщика
- Статья 29. Налоговая тайна
- ГЛАВА 3. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Статья 30. Объекты налогообложения
- Статья 31. Реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав
- Статья 32. Доходы и источники их получения
- Статья 33. Налоговая база и налоговая ставка (ставки). Порядок определения и корректировки налоговой базы и (или) суммы налога (сбора)
- Статья 34. Налоговый и отчетный периоды
- Статья 35. Льготы по налогам, сборам (пошлинам)
- Статья 36. Порядок исчисления налогов, сборов (пошлин)
- Статья 37. Сроки уплаты налогов, сборов (пошлин)
- Статья 38. Порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
- РАЗДЕЛ II. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
- ГЛАВА 4. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ
- Статья 39. Налоговый учет
- Статья 40. Налоговая декларация (расчет)
- Статья 41. Налоговое обязательство
- Статья 42. Исполнение налогового обязательства
- Статья 43. Обязанности банков по исполнению платежных инструкций на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней, решений о взыскании налогов, сборов (пошлин), пеней и платежных требований
- Статья 44. Особенности представления налоговой декларации (расчета) и исполнения налогового обязательства при ликвидации организации, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, прекращении договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- Статья 45. Особенности представления налоговой декларации (расчета), исполнения налогового обязательства при реорганизации организации и возврата (зачета) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- Статья 46. Особенности представления налоговой декларации (расчета) и исполнения налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление
- Статья 47. Особенности исполнения налогового обязательства умершего, объявленного умершим, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица и возврата (зачета) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- ГЛАВА 5. ИЗМЕНЕНИЕ УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН), ПЕНЕЙ
- Статья 48. Основные положения по изменению установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
- Статья 49. Основания и порядок изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней в форме отсрочки, рассрочки или отсрочки с последующей рассрочкой
- Статья 50. Налоговый кредит
- Статья 51. Порядок принятия решения об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
- Статья 52. Прекращение действия изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
- Статья 53. Контроль за выполнением решений об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
- ГЛАВА 6. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И (ИЛИ) УПЛАТЫ ПЕНЕЙ
- Статья 54. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства и (или) уплаты пеней
- Статья 55. Пени
- Статья 56. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам
- Статья 57. Арест имущества
- Статья 58. Залог имущества
- Статья 59. Поручительство
- Статья 60. Банковская гарантия
- ГЛАВА 7. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ВЗЫСКАНИЕ ПЕНЕЙ
- Статья 61. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней
- Статья 62. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней за счет денежных средств на счете, электронных денег в электронном кошельке
- Статья 63. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней за счет наличных денежных средств
- Статья 64. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней за счет средств дебитора
- Статья 65. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней за счет имущества плательщика (залогодателя, поручителя)
- ГЛАВА 8. ЗАЧЕТ, ВОЗВРАТ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН), ПЕНЕЙ
- Статья 66. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пеней
- Статья 67. Зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пеней
- Статья 68. Зачет, возврат денежных средств, превышающих сумму дебиторской задолженности
- РАЗДЕЛ III. УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- ГЛАВА 9. УЧЕТ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
- Статья 69. Учет плательщиков. Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе
- Статья 70. Особенности постановки на учет и снятия с учета в налоговом органе иностранных организаций
- ГЛАВА 10. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- Статья 71. Налоговый контроль и формы его осуществления
- Статья 72. Проверка
- Статья 73. Камеральная проверка
- Статья 74. Выездная проверка
- Статья 75. Встречная проверка
- Статья 76. Наблюдение хронометражным методом при проведении выездной проверки
- Статья 77. Привлечение эксперта и (или) специалиста при проведении выездной проверки
- Статья 78. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение плательщика для проведения выездной проверки
- Статья 79. Истребование документов и (или) иной информации, изъятие оригиналов документов при проведении проверки
- Статья 80. Вызов в налоговый орган при проведении проверки
- Статья 81. Результаты проверки
- Статья 82. Особенности проведения налогового контроля за крупными плательщиками
- Статья 83. Особенности организации и проведения выездных проверок государственных органов
- Статья 84. Мероприятия по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов
- Статья 85. Взаимодействие с государственными органами, иными организациями, нотариусами в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
- Статья 86. Взаимодействие с банками, иными юридическими лицами, являющимися профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющими депозитарную деятельность, в отношениях, регулируемых налоговым законодательством
- ГЛАВА 11. ПРИНЦИПЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЦЕНЫ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Статья 87. Общие подходы и определения
- Статья 88. Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам
- Статья 89. Сопоставимые сделки
- Статья 90. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок
- Статья 91. Общие положения о методах определения рыночных цен. Финансовые показатели
- Статья 92. Метод сопоставимых рыночных цен
- Статья 93. Метод цены последующей реализации
- Статья 94. Затратный метод
- Статья 95. Метод сопоставимой рентабельности
- Статья 96. Метод распределения прибыли
- Статья 97. Информирование налоговых органов об анализируемых сделках
- Статья 98. Общие положения о соглашении о ценообразовании
- Статья 99. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
- Статья 100. Порядок досрочного прекращения соглашения о ценообразовании
- Статья 101. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
- РАЗДЕЛ IV. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ. НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ
- ГЛАВА 12. ПОРЯДОК И СРОКИ ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ) ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
- Статья 102. Право на обжалование
- Статья 103. Порядок обжалования
- Статья 104. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу налогового органа
- Статья 105. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом налогового органа
- ГЛАВА 13. НАЛОГОВЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ
- Статья 106. Налоговые органы
- Статья 107. Права налоговых органов и их должностных лиц
- Статья 108. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- Статья 109. Обязательное государственное страхование должностных лиц налоговых органов
- Статья 110. Права и обязанности таможенных органов
- Статья 111. Ответственность налоговых и таможенных органов и их должностных лиц